Перейти на официальный сайт Палаты налоговых консультантов
Курсы валют 24.08.19
USD 65.6046 -0.015
EUR 72.6243 -0.207
Ставка ЦБ  7.25%
По будням 09:30—18:30, время МСК
Поиск по словам
Поиск по тегам записей
Свернуть

Коротко о важном

Коротко о важном
28 мая 2019 О нюансах исправления счёта-фактуры

Минфин России в письме от 06.05.2019 № 03-07-11/32905 разъяснил, что исправленный счёт-фактура составляется продавцом по форме, действующей на дату, проставленную в счёте-фактуре, составленном до внесения в него исправлений. При этом исправленный счёт-фактура регистрируется продавцом в книге продаж. Исключением является случай выставления продавцом исправленного счёт-фактуры при обнаружении ошибок, не препятствующих налоговым органам идентифицировать показатели, поименованные в п. 2 ст. 169 Кодекса. В случае если продавцом исправленный счёт-фактура, выставленный покупателю, в книге продаж не зарегистрирован и, соответственно, сведения этого счёта-фактуры в налоговую декларацию по НДС не включены, то у покупателя оснований для применения вычетов по налогу не имеется.

27 мая 2019 Когда деятельность физлица может быть квалифицирована в качестве предпринимательской

ФНС России письмом от 07.05.2019 № СА-4-7/8614@ направила обзор судебной практики по спорам, связанным с квалификацией деятельности физических лиц в качестве предпринимательской в целях налогообложения. В частности, налоговое ведомство на примерах из судебной практики привело признаки, как позволяющие, так и не позволяющие квалифицировать деятельность физического лица в качестве предпринимательской. Также ФНС России обратила внимание, что если налоговым органом доказано осуществление предпринимательской деятельности физическим лицом, не зарегистрированным в качестве ИП, то в отношении дохода от данной деятельности это лицо является, в частности, налогоплательщиком НДС (Определения ВС РФ от 03.09.2014 по делу № 304-ЭС14-223, от 08.04.2015 по делу № 59-КГ15-2, от 20.07.2018 по делу № 16-КГ18-17).

27 мая 2019 Актуализированы показатели для самостоятельной оценки налоговых рисков

Актуализированы значения среднеотраслевых показателей налоговой нагрузки, рентабельности проданных товаров, продукции, работ, услуг и активов организаций по видам экономической деятельности с учетом данных за 2018 год. Их обновление производится ежегодно в соответствии с приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок». Информация размещена в разделе «Налогообложение в Российской Федерации» — «Контрольная работа» — «Концепция системы планирования выездных налоговых проверок» официального сайта ФНС России. Эти сведения позволяют налогоплательщикам сравнивать показатели своей финансово-хозяйственной деятельности с общедоступными критериями риска и добровольно уточнять налоговые обязательства, что уменьшает риск назначения выездной налоговой проверки. (www.nalog.ru)

24 мая 2019 Рассчитаем налоговую нагрузку

ФНС России письмом от 16.05.2019 № БА-4-1/9097@ напомнила о наличии и функционировании сервиса «Налоговый калькулятор по расчёту налоговой нагрузки». Сервис размещён на сайте ФНС России и позволяет налогоплательщикам, применяющим общий режим налогообложения, сравнить свою налоговую нагрузку, в том числе по отдельным налогам, со средними значениями по отрасли в разрезе регионов. Также Сервис содержит информацию о среднем уровне заработной платы, рассчитанном на основе данных справок по форме 2-НДФЛ. ФНС России рекомендует использовать информацию, размещенную в Сервисе, для самостоятельной оценки налогоплательщиками своих налоговых рисков, а также информирования налогоплательщиков с целью повышения их налоговой дисциплины и грамотности.

24 мая 2019 Минфин России об исчислении сроков уплаты налогов

Минфин России в письме от 30.04.2019 № 03-02-08/32422 напомнил, что Налоговым кодексом не установлено применительно к срокам, определенным до конкретной даты без указания «включительно», что указанная дата, до наступления которой должно быть совершено действие, в установленный срок не входит. Согласно правовой позиции Конституционного Суда РФ, выраженной в Определении от 04.07.2002 № 185-О, формулировки «ежемесячно до 15-го числа за прошедший месяц» и «ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем» являются равнозначными. Аналогичная правовая позиция выражена в Определении ВС РФ от 16.10.2018304-КГ18-7786. Поэтому до внесения в Кодекс изменений, согласно которым срок, установленный до определенной даты, оканчивается в день, непосредственно предшествующий этой дате, если не установлено окончание срока до определенной даты (включительно), Минфин России рекомендует руководствоваться сложившейся судебной практикой.

23 мая 2019 На социальные выплаты начисляются страховые взносы?

Именно так считает Минфин России в письме от 23.04.2019 № 03-15-06/29511, рассмотрев запрос плательщика страховых взносов в отношении различных выплат социального характера (компенсации стоимости путевок, оплату нерабочих дней по семейным обстоятельствам, возмещение стоимости лечения и медикаментов и т. д.), предусмотренных коллективным договором. Причём размер социальных выплат не зависит от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий труда. Главными аргументами финансового ведомства является, то что указанные выплаты производятся в рамках трудовых отношений, а также то, что они не упомянуты в ст. 422 НК РФ, содержащей закрытый перечень не подлежащих обложению страховыми взносами выплат физическим лицам.

23 мая 2019 Если требование об уплате получено по уже уплаченному налогу

В случае получения требования по уже уплаченному налогу у налогоплательщика имеется право подать в налоговый орган заявление на проведение совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам. Также налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган с запросом на предоставление ему справки о состоянии расчетов по налогам. В случае выявления ошибки, допущенной налоговым органом, исправление производится в течение 5 рабочих дней. Установленная задолженность должна быть погашена налогоплательщиком. (www.nalog.ru)

22 мая 2019 Признание расходов по процентам незаконно, если компания не возвращает заём

Верховный Суд РФ подтвердил, что занижение налоговой базы по налогу на прибыль путём неправомерного формирования расходов является основанием для доначисления налога. В 2007 году ООО заключило договор займа с кипрской компанией, купив на эти средства российское машиностроительное предприятие у трех иностранных организаций, зарегистрированных на Сейшельских островах. В 2015 году иностранный участник ООО, который был зарегистрирован на Кипре, перевел долг компании-заимодателя на себя. Налогоплательщик же вернул долг аффилированной компании путем взаимозачета обязательств. С 2007 по 2015 год налогоплательщик систематически продлевал срок погашения основного долга, учитывая в составе расходов начисляемые проценты, но заём не возвращал. Так общество занижало налоговую базу (ст. 252, 265 НК РФ). Поэтому инспекция доначислила налогоплательщику налог на прибыль и пени. Суды трёх инстанций поддержали позицию инспекции и отказали налогоплательщику. (Информация ФНС России)