08-10 ноября 2017 / Практикумы

Практикум "Налоговое планирование с международным акцентом"

г. Москва, ул. Покровка, д. 27, стр. 1 (культурный центр "Покровские ворота")
Шиков Игорь Валерьевич MBA Int. Tax. Freiburg i.Br., адвокат, налоговый консультант
Медведев Александр Николаевич К.э.н., налоговый консультант I категории, член Палаты налоговых консультантов, генеральный директор ООО «Аудит БТ», автор 65 книг и свыше 1000 статей на темы бухгалтерского учёта, налогообложения и хозяйственного права
Джаарбеков Станислав Маратович Руководитель интернет-проекта Taxslov.ru, аудитор, юрист
Стоимость для членов ПНК: 14 500 руб. / 16 000 руб. (при оплате физлицом / организацией) 
Стоимость для иных лиц: 21 000 руб.  
Акция для членов ПНК "2 за 22": участие в двух любых практикумах - за 22 000 рублей (при единовременной предоплате)!
Если Вы оплачиваете участие самостоятельно, ознакомьтесь с условиями публичной оферты

Участие в практикуме идет в зачет 36 часов повышения квалификации. 
Контакты организатора: coordinator@palata-nk.ru
Программа практикума:

8 ноября 2017 года
10.00 - 17.00

Лектор - Джаарбеков Станислав Маратович

Оптимизация налогообложения. Методы снижения рисков

Основные изменения и тренды в налоговом законодательстве, которые влияют на вопросы налоговой оптимизации и снижения налоговых рисков.

То, без чего нельзя начинать налоговую оптимизацию.

Граница между «хорошей» и «плохой» оптимизацией. Обоснованная и необоснованная налоговая выгода (фиктивные сделки, деловая цель, приоритет существа над формой, схема дробления бизнеса).
Практика по налоговой ответственности за третьих лиц (однодневки).
Налоговые ловушки (необоснованные налоговые потери), как их обойти.
Налоговая самодиагностика (налоговый бенчмаркинг), как способ поиска налоговых резервов и снижения налоговых рисков. Налоговая нагрузка и порядок ее расчета. Как налоговики используют данные по налоговой нагрузке и рентабельности по отраслям. Доля вычета НДС. Налоговые льготы. Налоговые риски. Критерии самостоятельной оценки рисков налогоплательщиками.
Налоговые риски и пути их снижения: ситуации, которые приводят к налоговым рискам, работа с налоговыми рисками (создание карты налоговых рисков). Ситуации, которые приводят к налоговым рискам. Оценка налоговых рисков.
Налоговый комплаенс.
Налоговый контроль цен (трансфертное ценообразование). Как работать с условиями ТЦО.
Методы налоговой оптимизации. Рейтинг безопасности применяемых схем.
Ошибки налоговой оптимизации (примеры из судебной практики).

Использование льготных налогоплательщиков. Схема дробления бизнеса.

Краткий обзор льготных налогоплательщиков: УСН, ЕНВД, патентная система налогообложения, «Сколково», компании в области информационных технологий.
Преимущества налогообложения ИП, использующих специальные налоговые режимы. Страховые взносы ИП.
Встраивание «спецрежимников» в группу взаимозависимых лиц. Исполнитель. Агент. Арендодатель. Управляющий.
Как избежать квалификации взаимоотношений, как схемы дробления бизнеса.
Схема дробления бизнеса – как ее трактуют налоговики и судебная практика. В каких случаях налоговая выгода признается необоснованной.
Способы снижения налоговых рисков – реальность деятельности и деловая цель.
Обзор судебной практики по схемам дробления бизнеса. Анализ выигранных налогоплательщиками дел. Анализ проигранных налогоплательщиками дел.


9 ноября 2017 года
10.00 - 17.00

Лектор - Медведев Александр Николаевич

Налоговое планирование НДС и налога на прибыль организаций

Две судебные доктрины, которые необходимо учитывать при налоговом планировании:
• обоснованность налоговой выгоды;
• запрет недобросовестного осуществления прав налогоплательщиком.

Основные вопросы, требующие ответа при налоговом планировании в свете письма ФНС от 23.03.2017 № ЕД-5-9/547@ «О выявлении обстоятельств необоснованной налоговой выгоды»:
Контрагенты существуют фактически?
В чём заключается деловая цель хозяйственных операций и сделок?
Чем доказывается реальность хозяйственных операций?
Сделки и хозяйственные операции квалифицируются однозначно?
Существует ли взаимозависимость участников сделок?
Договорные цены соответствуют рыночным ценам?

От каких сделок лучше отказаться из-за нежелательных налоговых последствий:
- договор мены;
- договор подряда с частичным иждивением заказчика;
- безвозмездные сделки;
- прекращение обязательства – не повод для вычета НДС по
авансу;
- зачет займа в аванс: налоговые риски.

Планирование НДС

Оптимальный НДС = сумма НДС, полученная от покупателей МИНУС сумма НДС, предъявленная поставщиками.
Вопросы, ответы на которые необходимы для определения оптимального НДС:
- кто является фактическим плательщиком НДС и за счёт какого источника уплачивается НДС?
- если сумма НДС не выделена в договоре?
- может ли налоговая база возникать до объекта налогообложения?
- может ли налоговая база существовать вообще без
объекта налогообложения?
- влияет ли условие о переходе права собственности в договоре на исчисление НДС?
- что такое «безвозмездно» применительно к НДС?
- что такое «бонус» и «премия»?
- как доказать связь с объектами налогообложения (п. 2 ст. 171 НК РФ)?
- что означает «принятие на учёт» (п. 1 ст. 172 НК РФ)?
- что делать, если налоговая ставка НДС применена неправильно?
- как организовать раздельный учёт НДС?

Планирование налога на прибыль организаций

Оптимальная прибыль = ВСЕ ДОХОДЫ минус ВСЕ текущие расходы.
Вопросы, ответы на которые необходимы для определения оптимального налога на прибыль:
- когда следует признавать доход по длящимся договорам на выполнение работ или оказание услуг?
- можно ли применять ст. 491 ГК РФ с особым порядком перехода права собственности на товар для управления доходом?
- какие налоги возникают при безвозмездных операциях?
- что такое обоснованные расходы?
- могут ли расходы от реализации товаров равны нулю?
- основные средства: вместе или порознь?
- чем ремонт отличается от реконструкции?
- может ли быть ремонт объекта до ввода его в эксплуатацию?
- как признавать расходы при реконструкции полностью самортизированных основных средств?
- что входит в состав прямых расходов?

Алгоритм признания расходов – эффективный инструмент налогового планирования: приоритет норм ст. 270 НК РФ.
Творческий подход к обоснованию затрат: формулирование деловой цели и письменные объяснения (служебные и докладные записки, маркетинговая политика и т.д.)



10 ноября 2017 года
10.00 - 17.00

Лектор - Шиков Игорь Валерьевич

Инструменты международного налогового планирования и законодательные меры по ограничению злоупотреблений

Международные соглашения (СОИДН). Общий принцип действия СОИДН. Модельная конвенция ОЭСР и комментарий к ней. Методы толкования международного договора. Сфера применения международного договора. Понятие резидента в смысле международного договора. Понятие постоянного представительства, определение налоговой базы, разграничение прибыли между постоянным представительством и центральным офисом. Порядок налогообложения прибыли взаимозависимых предприятий. Принцип недискриминации. Налогообложение отдельных видов доходов: дивиденды, проценты, роялти, доходы от использования имущества, доходы от продажи имущества.
Правила о КИК. Принцип действия, сфера применения, обязанности о раскрытии.
Правила о приравнивании зарубежных компаниях, управляемых из РФ, к российским организациям – налогоплательщикам.
Правила против Treaty Shopping (определение фактического получателя доходов), принцип применения, последствия.
Налогообложение доходов от продажи долей в обществах, опосредованно владеющих недвижимым имуществом.

Правила «тонкой капитализации».
 
Принцип работы правил, судебная практика и соотношение правил с международными соглашениями.

Трансфертные цены.

Основные положения национальных правил. Соотношение с положениями международных соглашений. Симметричные корректировки.

Обмен информацией.

Положения международных соглашений об обмене информацией. Возможности и пределы раскрытия. Значение доступности информации для налогового планирования.